種類多樣的日本稅項,消費稅、住民稅... 竟然還有温泉稅?

Shinon
2022/02/28

在來日本工作前,除了認識當地的工作文化、平均薪金與物價,還需要了解一下這個國家的稅制,才知道自己賺的夠不夠生活。日本目前有大約50種稅項,其中有一些可能連日本人都不太知道,讓我們來逐一看看吧!

目錄
日本税金的分類
日本税金的種類
特別的日本稅金種類

日本税金的分類

日本的稅金會根據繳納地、徵收方法、徵稅對象來分類。以下會介紹這三大分類,讓大家可以和母國的稅金制度比較一下。

繳納地

日本的稅金可按繳納地分類,那就是「國稅」和「地方稅」。

國稅是向國家繳納的稅,用於關乎整個日本的事情上,例如日本的國防、福利、宇宙開發等。 另外,發生國家規模級的大型災害時也會使用國稅來推進復興。

而地方稅的繳納地是都道府縣和市町村等地方自治體,主要用於改善住在那個地區的人們的生活。

徵收方法

徵收方法可分「直接税」和「間接税」。直接稅是由有納稅義務的人直接納稅,而間接稅是有納稅義務的人和實際負擔的人不同。 例如,從薪水中扣除的所得稅被直接分類為直接稅,至於購買物品、服務時連同貨款一起支付的消費稅是銷售經營者繳納的間接稅。

徵稅對象

徵稅對象則可分「所得税」、「資産税」及「消費税」。

所得稅是從個人或法人工作所得的報酬中扣除必要經費的金額(所得)來徵稅的。而資產稅是以個人或法人持有的資產或財產為對象的。消費稅則是對消費物品和服務活動徵收的。

參考資料:財務省「税の種類に関する資料

日本税金的種類

接下來認識一下日本稅金的種類吧!因為日本有很多稅項,即使是在日本生活很久了,也可能有第一次聽說的種類。

所得徵税

按所得徵稅的種類有所得稅、法人稅、居民稅等,其中符合國稅的種類如下:

・所得稅
・法人稅
・地方法人稅
・特別法人事業稅
・復興特別所得稅

名字中有「法人」的稅金是指公司和合作社等有納稅義務。而「復興特別所得稅」是為了確保2011年3月11日東北地區發生的「東日本大地震」的復興財源而設置的。由於東日本大地震給東北地區帶來了巨大的損失,為了復興而也需要很多預算。因此,日本政府决定,2013年1月1日至2037年12月31日之間繳納所得稅的人,將會一起納復興特別所得稅。

所得稅中,符合地方稅的是「住民税」和「事業税」。

住民税是指都道府縣縣民稅和市町村民稅。住民税是按去年收入來徵收,因此,很多情况下外國人在日本開始工作的第一年不會被徵收住民税,但在第二年,每月的薪水中就會被扣除住民税。此外,也因為是以去年收入為指標,如果工作一年後跳槽或辭職獨立後,收入比上年下降,那就要注意納稅負擔可能會變大。

資產徵稅等

按資產徵稅有繼承稅、固定資產稅、不動產取得稅等,其中符合國稅的種類有「繼承稅、贈與稅」、「注册許可稅」、「印花稅」。

繼承稅和贈與稅都是繼承財產的人所繳納的稅金,但時機不同。繼承稅是指從死者那裡收到財產的人,而贈與稅是指從在生的人那裡收取財產的人所繳納的稅金。 因為贈與稅設定了非課稅限額(不上稅的金額),所以生前將財產轉讓給孩子和配偶的人也很多。

注册許可稅是辦理公開展示土地和建築物等不動產所有權的手續(登記)所需要繳納的稅金。

印花稅是在製作合同書和存摺等的時候繳納的。

而符合地方稅的種類如下:

・不動產取得稅
・固定資產稅
・特別土地保有稅
・非法定普通稅
・事業所稅
・都市計畫稅
・水利地益稅
・公共設施稅
・宅地開發稅
・國民健康保險稅
・非法定目的稅

固定資產稅是按土地、房屋或攤銷資產徵收的稅金。攤銷資產是指隨著時間流逝價值下降的商品,包括公司的電腦和備品等。另外,企業和個人所有的飛機和船舶也是攤銷資產,是固定資產稅的對象。

事業所稅是對開展一定規模以上事業的法人和個人所徵收的稅金。 但是,事業所稅只限於特定的市町村的法人和個人,基本上是適用於人口多的大都市法人和個人。

消費徵稅

消費徵稅中除了消費稅之外,還有汽車重量稅和香煙稅等,其中符合國稅的種類如下:

・消費稅
・酒稅
・香煙稅
・香煙特別稅
・揮發油稅
・地方揮發油稅
・石油煤氣稅
・飛機燃料稅
・石油煤炭稅
・電源開發促進稅
・汽車重量稅
・國際觀光旅客稅
・關稅
・噸稅
・特別噸稅

由於香煙和酒是嗜好性高的商品,所以其稅率特別高。而汽車重量稅是針對汽車的重量而徵收的,因為汽車越重對道路和環境的負擔越大,所以稅率也相應提高。

至於噸稅是進入日本港口的外國貿易船繳納的稅金, 噸稅的「噸」是指重量組織「t(噸)」,以每噸△日幣為單位徵收的。

而符合地方稅的種類有:

・地方消費稅
・地方香煙稅
・高爾夫球場使用稅
・輕油徵收稅
・汽車稅(環境效能折扣・類別折扣)
・輕型汽車稅(環境效能折扣、類別折扣)
・礦區稅
・狩獵稅
・礦產稅
・入湯稅 

自動者稅是對汽車所有者徵收的稅金。稅率根據所擁有的汽車的排氣量而變化,但只有輕型汽車的稅率是一致的。

地方消費稅也包含在消費稅中,日本的消費稅稅率在2022年1月的時候是10%,對於適用輕减稅率的品種是8%。其中,地方消費稅標準稅率為2.2%,輕减稅率為1.76%。

參考資料:國税廳「消費税及び地方消費税の税率

特別的日本稅金種類

在上方的介紹中,大家可有留意到除了一般的稅金以外,日本也有一些獨特的稅金種類?讓我們來看這些特別的稅項吧!

高爾夫球場使用稅

高爾夫球場使用稅是高爾夫選手向日本地方自治體繳納的稅金。高爾夫球場使用稅通常會包含在高爾夫球場的使用費裡。不過,未滿18歲、70歲以上或殘疾人士是不用徵稅的。

繳納高爾夫球場使用稅的理由是高爾夫球場使用費比其他體育設施的使用費要貴,所以讓使用者承擔修建高爾夫球場所需的費用。而且享受高爾夫的人通常有較高繳納稅金的能力,所以會被徵收特別的稅金。 

入湯税

有去過日本溫泉旅館時可能已經注意到,入湯稅就是沐浴稅,利用日本溫泉時繳納的稅金,稅率原則上每一位使用者每天150日幣,但是根據自治體的不同金額也不同。 在人氣溫泉地會設定得比較高。

入湯稅用於整治溫泉設施的自治體的環境、衛生整備和觀光振興。而只有礦泉溫泉需要繳納入湯稅,人工燒水的超級澡堂和SPA等不需要納稅。

犬税

狗稅是狗主人繳納的稅金,在德國、荷蘭、瑞士等地被導入。而在1982年為止,日本也有導入犬稅的自治體,不過現在被廢止了。

因為能養狗的人被認為經濟上比較富裕,所以最初作為奢侈稅引入。不過,現在大多數國家是從愛護動物的角度導入了犬稅。 通過徵收犬稅,目的是减少不負責任飼養狗的人。另外,也有很多國家將其用於清掃狗狗糞便的費用。

日本的稅金種類真的很多樣,按不同目的來徵收,使用在各方面上使國民的生活更好。瞭解好日本的稅金,不只加深對日本經濟的理解,也清楚在日本生活時的開銷,可以更好規劃在日本的生活。

作者

Shinon
來自香港,喜愛旅遊,發掘日本私房景點與餐廳!同時也是個重度阿宅,涉獵動漫、日劇、JPOP等各種次文化!

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