讲一讲旅居日本，你必须要了解的住民税！

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2023/04/05

日本生活

不论是回中国发展，还是留在日本工作生活，都离不开纳税这个话题。作为一个在日本生活的中国人，即使你没有更换国籍，仅持有在日签证，也需要定期向日本政府缴纳各种税金。生活在日本，需要缴纳的税金有很多种，比如平时购物时需要支付的消费税；打工时企业支付工资时需要付给你额外的消费税；收到工资后每年需要支付的所得税；买车买房后每年需要额外缴纳的税金等等；对于消费税这种结构简单的税金，通常很容易理解，可以说是生活中的常见的税金。而对于像所得税和住民税这种需要通过工资先行支付的税金，大部分人可能会有“结构好像很难”“原本就不知道支付了多少”等等疑问，那么今天我们从基本的结构出发，来详细讲一讲日本各种税收中比较重要的住民税。

住民税的构成
住民税扣除
住民税决定通知书

住民税的构成

居民税（居民税有“法人居民税”和“个人居民税”，这里指的是个人居民税）是每年1月1日公民对有居民票的都道府县和市区町村所缴纳的税金。这里提到的通俗意义上的“住民税”是指都道府县民税和市町村民税，居住在东京23区内的公民需要缴纳的住民税是都民税和特别区民税。居民税由定额征税的“均等比例”和根据上一年收入征税的“所得比例”两种构成。

“均等比例”是公民需缴纳市町村民税、特别区民税3500日元，东京都以外的公民需缴纳都道府县民税、都民税1500日元，金额是固定的（从平成26年到令和5年之间各加500日元）。

“所得比率”是对上一年的收入加上税率（市区町村民税、别区民税税率6%、都道府县民税、都民税税率4%）的金额进行征税的结构。因此，上一年的收入越多，相应地纳税的金额也越高。

需要注意的是，住民税的征收对象是“上一年的收入”，这和当年的收入作为对象的所得税是不同的。例如，进入社会第一年的人（没有前一年的收入的情况）会发生“从工资中扣除所得税，但是不征收居民税”的情况。这是因为所得税和居民税的基础对象期间不同。

但是，居民税的所得税和所得税也有相似之处。那就是“并不是所有收入都是征税的对象”。从收入中扣除不征税的部分，剩下的金额是征税的对象，所以前一年的收入×10%之后就能得到住民税缴纳金额的说法其实是错误的。

住民税扣除

大家有仔细看过每年5-6月左右收到的“居民税决定通知书”吗？该通知书不仅记载了每年要缴纳多少居民税，还总结了前一年的收入和所得扣除。而在家乡纳税的人、继续致力于iDeCo的人、住宅贷款扣除对象的人等，居民税会在一定程度上减轻，即“税额控除”，税额扣除。

“税额扣除”是从所得扣除计算出的税额中，再直接扣除该金额，就可以减少应支付的税额。与居民税相关的有代表性的住民税扣除有“捐赠金税额扣除”和“住宅贷款扣除”。

・捐赠金额税额扣除

利用“故乡纳税”的结构等捐赠的情况下可以扣除一部分需缴纳的税金，可以在自己负担的税额中扣除2000日元，即纳税人可以少缴纳2000日元税金。但是，从居民税中可扣除的金额有上限，所以即使纳税人捐赠再多，也不会全部免除需缴纳的税额。在总务省的故乡纳税门户网站等，可以知道根据自己的收入和家庭构成，从而推算出进行家乡纳税的限额。

所得税的扣除

=（故乡纳税额－2000日元）×所得税税率”

从居民税中扣除（基本部分）

=（故乡纳税额－2000日元）×10％

从居民税中扣除（特例）

=（故乡纳税额-2000日元）×（100%-10%（基本分）-所得税税率）

・住宅贷款减税

这是以住宅贷款的剩余债券的1%为对象的一种纳税额扣除，在所得税本身比住宅贷款扣除金额少的情况下，不仅可以从所得税中扣除，还可以从住民税中扣除（上限13.65万日元，去年应纳税所得额）×7%）。

住民税决定通知书

那么之前提到的每年5-6月左右收到的“居民税决定通知书”又要怎么看呢？在这里给大家划几个重点！

收入：前一年1月～12月收入汇总的部分。

工资收入是税前所谓的“票面金额”，是从工资中收入中扣除工资所得扣除额后的剩余金额。这些金额在年末调整后邮寄到个人手上的“预扣税票”中也有记载。另外，如果工资收入以外还有一些副业收入的话，在“其他收入”中也会标注出具体金额，所得收入的合计金额都记载在总收入金额中。

所得扣除：“所得扣除”汇总部分。

对于所得税和居民税，可以扣除的金额种类有基础扣除、配偶扣除、社会保险费扣除等14种。这个金额会从个人总收入中扣除，因此需要仔细核算针对每年自己的收入扣除了哪些项。特别是加入了人寿保险的情况下，作为保险对象的“生命保险费扣除”和加入iDeCo的情况下，作为对象的“小规模企业共济等挂金扣除”两种扣除方式。纳税人应该在年末调整时提交相关文件，确认扣除种类。所有收入所得扣除的合计金额都记载在所得扣除合计中。